Друзья, меня нередко спрашивают насколько сложно оплачивать налог на вклады. Для многих людей это новая реальность в уплате налогов. Но штрафы и пени здесь такие же, как и по налогу на доходы и на имущества.
Для начала вкратце расскажу про сам налог на вклады.
В России налог на доходы от вкладов физических лиц действует с 2021 года. Этот налог ввели в рамках изменений в налоговом законодательстве, чтобы повысить налоговую нагрузку на доходы с больших сумм на банковских депозитах. В 2025 году он продолжает действовать в неизменном виде, поэтому важно понимать, как он рассчитывается, на основании какого закона введен, а также как уведомляют о налоге и как его оплатить.
На основании какого закона введен налог на вклады?
Налог на вклады был введен Федеральным законом № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 года. Поправки внесены в статью 214.2 Налогового кодекса РФ, где прописан порядок налогообложения доходов, получаемых физическими лицами от процентов по вкладам. Налог начал действовать с 2021 года, однако первые уведомления налогоплательщики получили только в 2022 году, так как налог начисляется за предыдущий календарный год. В 2024 году граждане уже оплачивали налог за доходы от вкладов, полученные в 2023 году.
Кто должен платить налог на вклады?
Налог на вклады оплачивают физические лица, если их общий доход от процентов по всем вкладам превышает необлагаемую сумму. Эта сумма рассчитывается на основе максимальной ключевой ставки Центрального банка РФ, действовавшей в течение соответствующего года.
Как рассчитывается налог?
- Необлагаемая сумма доходов равна:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ , за который начисляется налог. - Если сумма процентов, начисленных по всем вкладам, превышает эту необлагаемую сумму, разница облагается налогом по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов).
Пример расчета налога на вклады за 2024 год
- В 2023 году максимальная ключевая ставка ЦБ РФ составляла 15%.
- Необлагаемая сумма доходов за 2023 год (на которую налог не начисляется):
1 000 000 × 155% = 150 000 рублей.
Предположим, у гражданина доход по всем вкладам за 2023 год составил 175 000 рублей.
- Облагаемая сумма:
175 000 – 150 000 = 25 000 рублей. - Налог:
25 000 × 13% = 3 250 рублей.
Таким образом, в 2024 году гражданину необходимо было уплатить налог в размере 3 250 рублей.
Как уведомляют о налоге?
Уведомление от налоговой инспекции
Налоговый орган самостоятельно рассчитывает налог на вклады на основании информации, предоставляемой банками. Гражданин получает налоговое уведомление через личный кабинет на сайте ФНС, либо его направляют по почте.
Сроки уведомления
Уведомления о налоге на вклады рассылаются в течение года, обычно не позднее 1 ноября. Оно приходит вместе с уведомлением об оплате имущественного и земельного налога.
Что содержит уведомление?
В уведомлении указываются:
- Сумма начисленного налога;
- Основание для начисления (сумма доходов по вкладам);
- Срок оплаты.
Как оплатить налог?
Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
- Авторизуйтесь в личном кабинете.
- Перейдите в раздел «Начисления».
- Найдите налог на вклады и оплатите его банковской картой.
Через Госуслуги
Налог можно оплатить через портал Госуслуг, если у вас подключена интеграция с ФНС.
В банке
Распечатайте квитанцию из уведомления и оплатите налог в любом банке.
Через мобильное приложение банка
Многие банки позволяют оплачивать налоги прямо из мобильного приложения, если вы подключены к системе «ГИС ГМП» (государственной информационной системе).
Лично я все налоги плачу через личный кабинет ФНС. Никогда не было проблем с проведением платежей.
Срок оплаты налога
Согласно статье 228 Налогового кодекса РФ, налог на вклады за 2024 год должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2025 года. В случае несвоевременной оплаты начисляются пени.
И теперь самое интересное сколько придется платить в 2025 году, или не придется.
Дело в том, что ФНС начало уже размещать информацию о полученных процентных доходах в личном кабинете.
У меня вышла сумма около 58 тыс. руб.
Эта информация размещена на главной странице личного кабинета.
Важно — сюда попадают только те доходы, которые выплачены банком на счет.
Например, у меня есть 2-х летний вклад, который открыт в 2023 году и закончится только в 2025 году. Выплата процентов по нему в конце срока. Так вот в доходах 2024 года он не учитывается, т.к. проценты мне реально не выплачивались.
Напомню, что необлагаемый минимум по процентному доходу за 2024 год равен 210 тыс. руб. Если получили меньше, то никакой налог платить не надо. Если получили больше, то придется отдать с разницы 13%.
Заключение
Налог на вклады — это реальность, с которой сталкиваются все, кто получает доходы от процентов по депозитам. Чтобы избежать проблем, важно понимать, как рассчитывается налог и вовремя его оплачивать. В 2025 году налоговая ставка осталась прежней — 13%, но сумма необлагаемого дохода напрямую зависит от ключевой ставки ЦБ и равна 210 тыс. руб. Если вы получили процентных доходов от вкладов, накопительных счетов и дебетовых карт больше, то следите за уведомлениями от ФНС и не забывайте вовремя уплачивать налог.